成本票是指计入要素费用的票据,主要是指直接或间接计入"生产成本"、计入"制造费用"等方面的发票和票据。成本发票就是公司销售商品或者加工商品过程中所消耗的费用。

举例：比如开一家电脑贸易公司,第一步当然是去供货商那里去购买电脑,然后再卖给客户,而买电脑付钱给供货商,就会收到发票或者收据,这张发票就是公司的成本票,成本票对有限公司是可以抵税的,如果公司企业所得税是查账征收的话,成本越高,交税就交得越少。

成本票不够怎么办呢？

企业发票存在管理上的失误,不及时结算收入导致成本票丢失，后果就是年底进行汇算清缴,想少缴税,就必须有足够的成本票！那么企业成本票严重不足该怎么办呢？不少企业加入了找票的大军当中,合规解决成本票问题的难度是相当的大啊。小额发票还好解决,对于那些动辄上千万、上亿的成本票,先不说风险如何,获得的难度也是可想而知。

特别是营改增之后,金税三期成功上线和全面推行,企业想要避开税务机关监管另辟途径取得进项票的涉税风险极大,属于违法行为,根本不可取.但是如果不取得发票降低经营成本,面对25%的企业所得税以及20%的分红税等等,对企业来说税负实在是太重了。

其实这种情况下，我们完全可以通过税务筹划轻松解决这个缺失成本票的窘境,而且还能帮助企业降低相关税费,通过现行的税收优惠政策,从源头处降低企业的成本。

三种筹划思路

①考虑是否可以将难以取得进项票的零星业务进行外包，从而取得合规的进项票。先计算好外包产生的额外成本和能省下的税，是否划算。

②考虑将整个商业流程延长，在税优地设立个人独资企业，形成上下游产业链的模式。同理，计算好成本，做出对企业有利的选择。

③考虑缩短供应链，将供应商变成自己企业的一个部分。

个人独资节税：

个人独资企业一般都是以服务行业为主，和公司发生业务上的来往，个独开相应的增值税发票给到公司，然后个独核定征收纳税，缴纳税金以后这笔资金就可以提到法人私卡自由支配，企业在运营中资金流动也非常的快。

案例分析：

一家以广告设计为主要业务的设计公司，400万高额无票成本无法解决，25%的企业所得税+20%的股息红利所得，企业所得税总税负400万*25%=100万，个税（400万-100万）*20%=60万，合计160万。现在该公司在税收园区成立个人独资企业申请核定征收，并与原设计公司发生业务关系，可开具广告设计费、营销策划费、经纪代理服务费等。个人独资企业综合税负3.21%以内，400万利润，总税负降至12.04万。

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