随着服务行业的壮大，行业细分领域也比较精确，越来越多的服务会涉及外包，比如信息技术、软件开发、设计服务，而外包承接方大多数是以工作室或个人自由职业者的形式存在，伴随这种模式而来的税务问题，就成为了大多数服务公司的痛点。

(1)承接外包的小企业或个人无法开票，导致上游企业利润虚高。

(2)技术人才收入高，个税压力重。

(3)公司主要成本为用人成本，企业可抵扣项目少，成本票少。

我们知道企业主要承担的税负有增值税、企业所得税、股东分红税以及施行代扣代缴义务的个人所得税。那么，企业该怎么筹划降低税负压力呢？

(1)增值税：服务行业的小规模企业征收率3%，2020年3-12月可享受1%征收率(湖北地区享受0%)。服务行业一般纳税人增值税税率为6%，暂时没有明确的官方优惠政策。但是可以享受地方上的税收扶持政策，先征后返。

(2)企业所得税：符合小型微利企业政策条件的，可享受企业所得税5%、10%的优惠。符合高新技术企业政策条件的，可享受企业所得税15%的优惠。此外，成立个人独资企业享受个税核定征收优惠政策，自然人代开也能解决部分成本票问题。

(3)个人所得税：工资薪金个税税率3%-45%；劳务报酬税率20%-40%；股东分红税税率20%；合伙企业、个人独资企业个税税率5%-35%。现在在税收洼地，个人独资企业的个税可以核定征收，核定后个税税率0.5%-2.19%，通过转变商业模式或者业务模式，将工资薪金、劳务报酬、分红转变为个人经营所得税，成立个独企业，享受核定核定政策。

以一家小规模个人独资企业400万业务为例，核定征收后该企业需缴纳多少税金：

增值税：400万/1.03*3%=11.7万

附加税：400万/1.03*0.18%=0.7万

个人经营所得税：400万/1.03*10%*30%-4.05=7.6万

合计：20万

个人独资企业400万业务，纳税20万左右，余下的利润可直接提取至个独投资人私人卡上自由使用，不再涉及20%的分红税。

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